Muchas sociedades limitadas dejan de operar durante un tiempo. No facturan. No tienen actividad. No emiten ni reciben facturas.
Y entonces surge la gran duda: “Si mi sociedad está inactiva… ¿tengo que seguir presentando impuestos?”
La respuesta corta es: sí, en muchos casos sigues teniendo obligaciones.
En este artículo te explicamos qué significa realmente que una sociedad esté inactiva, qué debes seguir presentando y qué ocurre si no lo haces.
¿Qué significa que una sociedad esté inactiva? 🏛️
Una sociedad inactiva es aquella que:
- No desarrolla actividad económica.
- No emite ni recibe facturas.
- No genera ingresos.
- No tiene empleados.
Pero ojo: estar inactiva no significa estar extinguida.
Mientras la sociedad no se haya disuelto y liquidado formalmente, sigue existiendo jurídicamente.
Y si existe… tiene obligaciones.
Obligaciones fiscales de una sociedad inactiva
Aunque no facture, una sociedad limitada suele tener que presentar:
1️⃣ Impuesto sobre Sociedades (Modelo 200)
Es obligatorio presentarlo cada año, aunque el resultado sea cero.
Muchas empresas creen que si no han facturado no tienen que presentarlo.
Error frecuente que puede derivar en sanciones.
2️⃣ Declaraciones de IVA (Modelo 303 y 390)
Si la sociedad comunicó su inactividad correctamente en Hacienda (modelo 036), puede quedar exonerada de presentar IVA.
Pero si no lo hizo, Hacienda puede exigir las declaraciones igualmente.
3️⃣ Retenciones (modelos 111, 115…)
Si no hay empleados ni alquileres sujetos a retención, no hay obligación.
Pero si existe cualquier pago sujeto a retención, aunque sea puntual, sí deberá presentarse.
Obligaciones mercantiles (aunque no haya actividad)
Aquí está uno de los puntos más olvidados.
Una sociedad inactiva sigue obligada a:
- Llevar contabilidad.
- Formular cuentas anuales.
- Aprobarlas.
- Depositar las cuentas en el Registro Mercantil.
No hacerlo puede provocar:
- Multas del ICAC.
- Cierre registral.
- Problemas futuros si se quiere reactivar o vender la sociedad.
¿Qué pasa si no presento nada porque “no tengo actividad”?
Hacienda no entiende la inactividad como excusa automática.
Si la sociedad no está correctamente comunicada como inactiva, pueden generarse:
- Sanciones por no presentar el modelo 200.
- Requerimientos automáticos.
- Recargos por presentación fuera de plazo.
- Bloqueo de certificados.
Y lo más habitual: el empresario se entera cuando recibe una notificación.
¿Conviene mantener una sociedad inactiva?
Depende del caso.
Puede tener sentido si:
- Se va a reactivar en breve.
- Se está preparando una nueva línea de negocio.
- Forma parte de una estructura holding.
Pero si no hay previsión de uso, a veces es más eficiente:
- Disolver y liquidar la sociedad.
- Evitar costes contables y fiscales recurrentes.
- Evitar riesgos innecesarios.
Cada situación debe analizarse individualmente.
Diferencia clave: inactiva vs. disuelta
Muchas personas creen que dejar de usar una sociedad equivale a cerrarla.
No es así.
🔹 Inactiva → La sociedad existe, pero no opera.
🔹 Disuelta y liquidada → La sociedad deja de existir legalmente.
Mientras exista, hay obligaciones.
Recomendación práctica
Si tu sociedad está inactiva:
- Comprueba si se comunicó correctamente la inactividad en Hacienda (modelo 036).
- Revisa si estás presentando el modelo 200 cada año.
- Asegúrate de estar depositando cuentas anuales.
- Valora si mantenerla abierta tiene sentido económico.
Una sociedad parada no es una sociedad sin riesgos.
Conclusión
La inactividad no elimina las obligaciones fiscales y mercantiles.
Muchas sanciones no vienen por grandes errores, sino por pequeños olvidos:
- No presentar el modelo 200.
- No depositar cuentas.
- No comunicar la inactividad.
Si tienes una sociedad que no está operando y no sabes si estás cumpliendo correctamente, es mejor revisarlo antes de que llegue una notificación.
En TAX analizamos tu caso y te ayudamos a decidir si mantenerla, reactivarla o cerrarla de forma ordenada y segura.
