Cuando hablamos de reestructurar una empresa —ya sea mediante una fusión, escisión o la creación de una sociedad holding—, una de las principales preocupaciones suele ser: ¿Cuánto me va a costar esto en impuestos?

La buena noticia es que la Ley contempla un régimen específico que permite realizar estos movimientos sin impacto fiscal inmediato: el régimen de neutralidad fiscal.

¿Qué es exactamente la neutralidad fiscal?

La neutralidad fiscal es un mecanismo recogido en el Capítulo VII del Título VII de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades. Su objetivo es evitar que una operación de reestructuración tenga un coste fiscal inmediato, siempre que se cumplan ciertos requisitos.

Dicho de otro modo: si se realiza una operación bajo este régimen, no tributas en el momento de la operación (ni por plusvalías ni por IVA u otros impuestos), sino que se difiere la tributación hasta el momento en que realmente se materialice una ganancia o renta.

¿Cuándo se puede aplicar?

Este régimen es aplicable en operaciones como:

• Fusiones de empresas.

• Escisiones totales o parciales.

• Aportaciones no dinerarias (por ejemplo, aportar participaciones sociales a una nueva sociedad).

• Canje de valores.

• Constitución de sociedades holding, siempre que la estructura y finalidad se ajusten a lo previsto en la ley.

¿Qué requisitos hay que cumplir?

Para beneficiarte de la neutralidad fiscal, debes:

1. Tener una motivación económica válida. No basta con «ahorrar impuestos», tiene que haber una lógica empresarial (organización, crecimiento, eficiencia…).

2. Reflejarlo en la escritura pública, incluyendo una cláusula expresa que indique que la operación se acoge al régimen especial.

3. Notificarlo a Hacienda dentro de los plazos y formas que establece la normativa (mediante modelo 036 u otros requerimientos según la operación).

¿Y si no lo hago bien?

Si no se cumplen los requisitos o no se refleja correctamente en la escritura, la operación tributa como una transmisión normal, y podrías tener que pagar Impuesto sobre Sociedades, plusvalías, e incluso ITP o AJD si aplica.

Por eso es fundamental asesorarte bien y asegurarte de que todo está bien documentado.

¿Es legal usarlo para no pagar impuestos?

Sí. La neutralidad fiscal es un régimen legal, previsto en la normativa, que permite realizar ciertos movimientos empresariales sin que tengan efectos fiscales inmediatos.
Pero debe usarse correctamente y con un justificante económico válido.

En resumen:

• La neutralidad fiscal permite reestructurar empresas sin pagar impuestos en el momento.

• Es aplicable en fusiones, escisiones, aportaciones y constitución de holdings.

• Requiere incluir una cláusula en la escritura y cumplir con los requisitos legales.

• No es un truco ni una trampa, es una herramienta para reorganizar mejor tu negocio de forma legal y segura.

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